Yatırım Fonlarının Vergilendirilmesi
1 Ekim 2006 tarihinden itibaren yatırım fonlarından elde edilen gelir vergilendirmesi,
Gelir Vergisi Kanunu'nun Geçici 67. maddesi hükümleri kapsamında değiştirilmiştir.
Bu yeni bir vergilendirme ve hesaplama sistemi değil, tamamen hesaplanan verginin
tahsil edilme şeklinde bir değişikliktir.
Bu uygulamada;
Yatırımcının fon katılma belgesini satması ile elde ettiği gelir üzerinden %10'luk vergi kesintisi
( stopaj ) yapılacaktır. 1 yıldan fazla süreyle elde tutulduktan sonra satılan, portföylerinde sürekli
olarak en az %51 hisse senedi taşıyan yatırım fonlarına ait katılma belgelerinden sağlanan
kazanç üzerinden stopaj yapılmayacaktır.
- Vergi Kanunu'nda yapılan değişiklik ile yatırım fonlarının içeriden vergilendirilmesi kaldırılmış, dışarıdan vergilenme sistemine geçilmiştir. Buna göre fon yatırımcısı fon katılma belgesini elinde tuttuğu sürece bir kesinti yapılmayacak, satış anında elde ettiği gelire %10 oranında stopaj uygulanacaktır. Dolayısıyla fon yatırımcısı, elindeki fon katılma belgelerini satana kadar, oluşacak vergiyi öteleyebilecektir.
- 01.10.2006 tarihinden önce portföylerinde yatırım fonu olan müşterilerde, alış maliyeti olarak Eylül'06 ayının son işlem günü oluşan kapanış fiyatı dikkate alınacaktır.
- Müşterinin yatırım fonu satış işlemlerinde, satış bedeli üzerinden İlk Giren İlk Çıkar esası
ile ( FIFO yöntemi ) vergi matrahı hesaplanacak ve işlemi gerçekleştirdiği anda elde ettiği alım-satım geliri üzerinden %10 oranında Gelir Vergisi Stopajı alınacaktır. - Yatırım fonu portföyü üzerinden yapılan vergilendirmenin sona ermesi ve müşteri bazında vergilendirilmeye geçilmesi ile mevcut uygulamaya göre toplamda ödenmiş olan vergi tutarında bir değişiklik olmamış, sadece müşterinin vergi ödemesi yatırım fonunun kurucuya geri satış tarihine ertelenmiştir.
- Kurumlar için ise kesilen % 10'luk stopaj, kurumlar vergisinden mahsup edilebilir.
©2007 Türkiye Garanti Bankası A.Ş.
Tasarım ve Uygulama: Synergy İstanbul